Cotisations salariales 2026 : taux, calcul et impact sur le salaire net

Cotisations salariales : comprendre le passage du brut au net

Les cotisations salariales sont les prélèvements effectués sur le salaire brut du salarié pour financer sa protection sociale personnelle (maladie, retraite, chômage). Contrairement aux cotisations patronales qui sont à la charge de l’employeur, les cotisations salariales sont retenues par l’employeur sur le salaire brut et reversées aux organismes collecteurs. L’écart entre le brut et le net représente environ 22 à 25 % du salaire brut.

Détail des cotisations salariales 2026

Assurance vieillesse (sécurité sociale)

• Cotisation plafonnée : 6,90 % dans la limite du PSS ;
• Cotisation déplafonnée : 0,40 % sur la totalité du salaire.

Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO

• Tranche 1 (jusqu’à 1 PSS) : 3,15 % ;
• Tranche 2 (de 1 à 8 PSS) : 8,64 %.

CEG (Contribution d’Équilibre Général)

• Tranche 1 : 0,86 % ;
• Tranche 2 : 1,08 %.

CSG et CRDS

• CSG déductible : 6,80 % sur 98,25 % du salaire brut (abattement de 1,75 % pour frais professionnels, dans la limite de 4 PSS) ;
• CSG non déductible : 2,40 % sur la même assiette ;
• CRDS : 0,50 % sur la même assiette.

Chômage

La cotisation salariale d’assurance chômage a été supprimée au 1er octobre 2018. Le financement est désormais assuré par une augmentation de la CSG.

Calcul pratique : du brut au net

Pour un salarié non cadre percevant un salaire brut de 2 500 euros :

• Cotisations salariales (hors CSG-CRDS) : environ 11 % = 275 euros ;
• CSG-CRDS : environ 9,70 % × 98,25 % × 2 500 = 238 euros ;
• Salaire net avant impôt : environ 1 987 euros ;
• Prélèvement à la source (selon le taux personnalisé du salarié).

Le montant net social

Depuis juillet 2023, le bulletin de paie mentionne le montant net social, qui diffère du net imposable et du net à payer. Il se calcule ainsi : salaire brut – cotisations et contributions sociales obligatoires du salarié. Ce montant sert de référence pour le calcul des prestations sociales (RSA, prime d’activité).

Obligations de l’employeur

L’employeur est le collecteur des cotisations salariales (article L. 243-1 du CSS). Il doit :

• Retenir les cotisations sur le salaire brut ;
• Les reverser à l’URSSAF, à l’AGIRC-ARRCO et aux autres organismes ;
• Déclarer les montants via la DSN.

Le non-reversement des cotisations salariales constitue une infraction pénale (délit de détournement de cotisations, article L. 243-1-2 du CSS).

Pour toute question sur les cotisations, contactez les avocats DAIRIA.

FAQ : Cotisations salariales

Le salarié paie-t-il encore une cotisation chômage ?

Non, la cotisation salariale chômage a été supprimée au 1er octobre 2018. Elle est compensée par la CSG.

Quel est le pourcentage total de cotisations salariales ?

Environ 22 à 25 % du salaire brut, selon le niveau de rémunération et le statut (cadre/non cadre).

La CSG est-elle déductible de l’impôt sur le revenu ?

Partiellement : la CSG déductible (6,80 %) réduit le revenu imposable. La CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) ne sont pas déductibles.